第六章 税收法律制度概述
一、本章基础考点
1.税收的概念及三大特征--强制性、无偿性、固定性
2.了解税收分类
3.税法的要素(重点)
(1)有哪些要素
(2)对基本要素,主要要素的理解
提示:注意税率、计税依据、减免税的具体规定p241-242
4.关税
(1)分为进口关税和出口关税
(2)进口关税的种类,适用对象,出口关税的对象(重点)p245
5.外商投资企业与外国企业所得税
(1)征税对象p246第2自然段
(2)两类比例税率-33%的构成、10%税率的使用对象(难点)
6.个人所得税
(1)纳税主体p247(最后自然段)
(2)征税范围(选择等)p248
(3)使用税率,特别是工资用9级税率,哪些用20%的比例税率
7.土地增值税
(1)征税范围p249
(2)适用超率累进税率,对增值额部分征税
8.印花税
(1)五种纳税人p250
(2)13个税目
(3)哪些按每件5元征税(重点)p251
9.契税
(1)征收契税的五种对象(选择)
(2)适用3%-5%幅度税率
10.房产税(重点)
(1)纳税义务人及征税范围p252(最后一个自然段)
(2)房产的界定p253
(3)两种计税形式
①从价计征--税率为1.2%;
②从租计征--税率为12%;
③个人房产出租,按4%征收房产税。
11.城镇土地使用税
(1)范围--城市、乡村、建制镇、工矿区
(2)适行定额税率
12.资源税--重点是征税对象,实行定额税率p255
13.城市维护建设税(重点)
(1)外商投资企业和外国企业不征收城市维护建设税
(2)计税依据为--应交增值税、消费税、营业税之和
(3)7%、5%、1%税率的适用对象p256
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